Opções De Ações Não Qualificadas No Início Do Exercício

Exercitando opções de ações não qualificadas O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de compra de ações não qualificada oferece o direito de comprar ações a um preço específico. Você exerce esse direito quando notifica seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção. As conseqüências fiscais precisas do exercício de uma opção de compra não qualificada dependem da forma de exercer a opção. Mas, em geral, você reportará uma renda de compensação igual ao elemento de barganha no momento do exercício. Nota: As regras descritas aqui se aplicam se o estoque estiver adquirido quando você o receber. Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito irrestrito de vendê-lo, ou você pode sair do seu trabalho sem renunciar ao valor do estoque. Veja quando o estoque é vendido. Se o estoque não for adquirido quando você exerce a opção, aplique as regras para estoque restrito descrito em Compra de estoque do empregador e seção 83b Eleição. Elemento de pechincha O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício e o valor pago pelo estoque. Exemplo: você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações no estoque por 15 por ação. Se você exercer toda a opção em um momento em que o valor do estoque é de 40 por ação, o elemento de pechincha é de 25.000 (40.000 menos 15.000). O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício. Para ações negociadas publicamente, o valor geralmente é determinado como a média entre as vendas altas e baixas relatadas para essa data. Para empresas de capital fechado, o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a transações privadas recentes no estoque da empresa ou a avaliação geral da empresa. Elemento de pechincha como renda O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado como resultado da remuneração. No exemplo acima, você reportaria 25 mil de renda, como se a empresa lhe pagasse um bônus em dinheiro de 25 mil. Você não pode tratar esse valor como ganho de capital. O montante do imposto que você paga depende do seu suporte de impostos. Se o montante total cair no suporte 30, por exemplo, você pagará 7.500 (mais qualquer imposto de renda local ou estadual). Se você exercer uma grande opção, é provável que parte do rendimento eleva-se para um suporte de impostos mais elevado do que o habitual. O importante para se concentrar na frente do tempo, se possível, é que você deve reportar essa renda e pagar o imposto, mesmo que não venda o estoque. Você não recebeu nenhum dinheiro na verdade, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda precisa encontrar dinheiro adicional para pagar o IRS. Esta é uma das razões pelas quais o planejamento antecipado é importante para lidar com as opções. Retenção Se você é um empregado (ou era um empregado quando recebeu a opção), a empresa deve reter quando você exerce sua opção. É claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro. O IRS não aceita ações de ações Existem várias maneiras pelas quais a empresa pode lidar com o requisito de retenção. O mais comum é simplesmente exigir que você pague o valor retido na fonte em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo: você exerce uma opção para comprar 1.000 ações por 15 por ação quando eles valem 40 por ação. A empresa exige que você pague 15.000 (o preço de exercício do estoque) mais 9.000 para cobrir os requisitos estaduais e federais de retenção na fonte. O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual, e também a participação dos funcionários nas taxas de emprego. O valor pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve ao informar o rendimento no final do ano. Esteja preparado: o montante de retenção requerido não será necessariamente grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto. Você pode acabar devido ao imposto em 15 de abril mesmo se você pagou retenção no momento em que você exerceu a opção, porque o valor retido na fonte é meramente uma estimativa do passivo fiscal real. Não empregados Se você não é um empregado da empresa que concedeu a opção (e foi um empregado quando recebeu a opção), a retenção não se aplicará quando você a exercer. A renda deve ser comunicada a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2. Lembre-se que isso é compensação por serviços. Em geral, esta receita estará sujeita ao imposto de trabalho independente, bem como ao imposto de renda federal e estadual. Base e período de retenção É importante manter o controle de sua base em estoque porque isso determina quanto ganho ou perda você denuncia quando vende o estoque. Quando você exerce uma opção não qualificada, sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais a quantidade de renda que você denuncia para exercer a opção. No exemplo que usamos, sua base seria de 40 por ação. Se você vender as ações em uma data posterior para 45 por ação, seu ganho será apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago apenas 15 por ação para o estoque. O ganho será o ganho de capital, e não a receita de compensação. Para determinados fins limitados (particularmente sob as leis de valores mobiliários), você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período em que você mantivesse a opção. Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho ou perda que você possui quando vende o estoque. Você deve começar a partir da data em que você comprou a ação exercitando a opção e manter por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício A descrição acima assume que você exerceu sua opção não qualificada pagando em dinheiro. Existem outros dois métodos de exercício de opções que às vezes são usadas. Um é o chamado exercício sem dinheiro de uma opção. O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção. Esses métodos, e suas conseqüências fiscais, são descritos nas páginas que se seguem. Eu sou um empregado de longo prazo em um arranque crescente. Eu tenho uma quantidade significativa de opções de ações não qualificadas, com um preço de exercício muito baixo, totalmente adquirido e pode ser exercido a qualquer momento (aproximadamente 1-2 de propriedade da empresa, na minha opinião) Estou interessado em sair e perseguir outro Oportunidades, mas, como acontece com a maioria dos acordos de opção, as opções expirarão 90 dias após eu sair da empresa. Como resultado, eu teria que exercitá-los para manter minha participação. Isso parece uma boa idéia, pois estou confiante na direção que a empresa está dirigindo e estou confiante de que será lucrativo. Infelizmente, ainda não tenho acesso a uma tabela de preenchimento recente. Eu tenho algumas perguntas: eu suponho que eu poderia precisar fazer uma eleição 83 (b), para evitar repercussões fiscais. O que exatamente isso me salvará? De quais etapas devo tomar (aos olhos da lei) garanta que a O conselho recebeu o meu aviso de execução O secretário do conselho é um procrastinador notório e pode ser muito desorganizado. Agradecemos antecipadamente perguntou 1 de agosto 14 às 15:51 Você menciona exercícios iniciais em seu título, mas parece que você não entende o que o exercício inicial realmente significa. Algumas empresas oferecem opções de compra de ações que são adquiridas ao longo de vários anos, mas que podem ser exercidas antes de serem adquiridas. Isso é exercício inicial. Você possui opções de estoque adquiridas, então o exercício inicial não é relevante. (Pode ou não ser o caso de suas opções de ações terem sido exercidas no início antes de serem investidas, mas, independentemente, você não as exerceu, então o ponto é discutido.) Como pouco disse, 83 (b) eleição é para ações restritas , Muitas vezes exercendo opções de ações não vencidas. Suas opções já estão investidas, então elas não serão estoque restrito. Então, 83 (b) eleição não é relevante para você. Um evento tributável acontece quando você se exercita. O ponto da eleição 83 (b) é que o exercício de opções de ações não vencidas não é um evento tributável, portanto 83 (b) eleição permite que você o força a ser um evento tributável. Mas para você, com opções de estoque adquiridas, não há necessidade de fazer isso. Você menciona que deseja que não seja tributável após o exercício. Mas isso é o que as opções de ações de incentivo (ISOs) são para. Os ISO foram concebidos com o propósito de não serem tributáveis ​​para fins de imposto de renda regular quando você se exercita (embora ainda seja tributável no exercício para fins de AMT), e só é tributado quando você vende. No entanto, você possui opções de ações não qualificadas. Você recebeu a opção de obter ISOs no início? Por que sua empresa lhe deu NQSOs? Não conheço os detalhes de sua situação, mas, como você mencionou o início do exercício e 83 (b) eleições, tenho uma hipótese sobre o que poderia ter acontecido . Para as pessoas que se exercitam adiantadamente (para planos que permitem exercícios iniciais), há uma pequena vantagem em ter NQSOs em comparação com ISOs. Isso ocorre porque, se você se exercita antecipadamente imediatamente após a concessão e faça as eleições 83 (b), você não paga nenhum imposto após o exercício (porque a diferença entre o preço de exercício e o FMV é de 0) e não há impostos sobre a aquisição (para regular ou AMT) , E se você segurá-lo por pelo menos 1 ano, na venda serão ganhos de capital a longo prazo. Por outro lado, para ISOs, é o mesmo, exceto para ganhos de capital de longo prazo, você tem que mantê-lo 2 anos após a concessão e 1 ano após o exercício, de modo que o período para ganhos de capital de longo prazo é maior. Assim, as empresas que permitem exercícios iniciais muitas vezes oferecem aos funcionários NQSOs ou ISOs, onde você escolheria NQSO se você pretende fazer exercícios iniciais ou ISO de outra forma. Se (hipoteticamente) é o que aconteceu, então você escolheu errado porque obteve NQSOs e não começou a fazer exercícios iniciais. Respondeu 2 de agosto 14 às 23:07 Eu suponho que eu poderia precisar fazer uma eleição 83 (b), para evitar repercussões fiscais. O que exatamente isso me salvará de 83 (b) eleição é para concessões restritas de estoque. Não para compras de estoque. Para ações restritas, você geralmente paga imposto de renda quando se veste. Para as startups, a diferença de preço entre o tempo da concessão e o tempo da aquisição pode ser astronômica e, ao escolher 83 (b), você efetivamente paga imposto de renda sobre o valor da concessão em vez do valor do colete. Então, você paga apenas o imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de venda e o valor da concessão quando você vende. No seu caso você está exercitando uma opção, ou seja, você está comprando uma ação, então 83 (b) é irrelevante. O que você vai pagar é o imposto sobre a diferença entre o preço de exercício e o estoque FMV (a menos que as ações que você acaba comprando sejam restritas - o que teria sido o caso se você exercesse suas opções cedo, mas eu não acho que vai Seja o caso agora). Que medidas devo tomar (aos olhos da lei) garante que o conselho tenha recebido o meu aviso de execução. O secretário do conselho é um procrastinador notório e pode ser muito desorganizado. Você deve ler o que a política de contrato de concessão diz sobre isso. Pergunte ao HRmanager. Geralmente . Uma carta certificada com recibo de devolução deve ser suficiente, mas você deve verificar o formato, o endereço e o prazo. Respondeu 1 de agosto 14 às 16: 36Três modos de evitar problemas fiscais quando você exerce opções Eu adoro o filme Wall Street porque Gordon Gekkos perseguia o dinheiro de forma sincera e levou a sua queda. Esta não é apenas uma história de Hollywood. No meu papel passado como contabilista de impostos no Vale do Silício, vi muitos executivos e funcionários ficarem gananciosos também. Ao tentar capturar um ganho antecipado no estoque de suas empresas, eles exerceram tantas opções de ações que não tinham dinheiro suficiente para pagar os impostos devidos em seus ganhos. Um número surpreendentemente grande de pessoas cai nesta armadilha. Alguns deles estão apenas informados. Outros, eu acredito, são superados por sua ganância: faz com que eles esqueçam que os preços das ações podem diminuir e subir, ou impedi-los de adotar um plano racional para pagar os impostos. Up A Creek Na maioria dos casos, quando você exerce suas opções, os impostos sobre o rendimento serão devidos no excesso do valor da opção (definido pelo conselho de administração da empresa, se for privado ou pelo mercado, se for público) Sobre o seu preço de exercício. Se você possui opções não qualificadas (Non quals ou NQOs), seu empregador deve reter impostos quando exerce suas opções, como se você tivesse recebido um bônus em dinheiro. O empregador decide quanto reter, com base nas diretrizes do IRS e dos estados. A menos que você venda ações no momento do exercício para cobrir sua retenção, você terá que escrever um cheque para seu empregador pelos impostos retidos. Se você tem opções de ações de incentivo (ISOs), seu empregador não irá reter impostos. Isso significa que depende de você se auto-regular e deixar de lado os impostos que você deve. Se você tem NQOs ou ISOs, você precisará reservar dinheiro detido em outra conta, como uma conta de economia ou dinheiro, para pagar impostos. Se você tem NQOs ou ISOs, você precisará reservar dinheiro detido em outra conta, como uma conta de economia ou dinheiro, para pagar impostos. Se você não tem os recursos para pagar o imposto devido em um exercício de opção, você deve considerar o exercício de menos opções para que você não crie uma obrigação de imposto de renda que você não pode pagar. Seguem-se dois cenários que mostram o que pode acontecer se você ganha ganância e exerce tantas opções (não-quals ou ISOs) quanto possível sem um plano. Você pode encontrar-se em um jorrão financeiro, preso devido mais em impostos do que você tem dinheiro na mão para pagar. Cenário NQO Você exerce uma opção de compra de ações não qualificada quando seu valor é 110 e seu preço de exercício é 10. Sua receita de remuneração tributável é de 100. Suponha que você está nos mais altos segmentos de imposto de renda federal e estadual, então você deve 50 do ganho para o governo. Seu imposto sobre o exercício é de 50. Você escreverá um cheque para seu empregador para o 35 dos impostos federais e estaduais que a empresa deve reter. Você ainda deve 15 em impostos. Neste ponto, você possui ações em seu empregador, você pagou 10 para exercer opções e 35 para retenção de impostos. O que acontece depois O preço da ação cai para 10, momento em que você vende suas ações. O resultado final é que você não tem estoque, gastou 35 para impostos e ainda deve 15 em impostos (o 10 para exercer NQO e 10 de venda de estoque líquido para zero). Coloque zeros suficientes por trás desses números, e você pode ver como isso se torna um problema. Sim, a perda de 100 na venda de ações é dedutível, mas é uma perda de capital. A dedução de perda pode estar sujeita a limites anuais, portanto, suas economias de impostos podem não ser realizadas por muitos anos. Cenário ISO Você exerce um ISO quando seu valor é 110 e seu preço de exercício é de 10. Você não tem renda tributável para fins tributários regulares e 100 rendimentos tributáveis ​​para fins de Imposto Mínimo Alternativo (AMT). O exercício do ISO provavelmente fará com que você esteja sujeito à AMT para fins federais e pode fazer com que você esteja sujeito à AMT para fins estatais, então suponha que você deve 35 do ganho ao governo. Portanto, seu imposto sobre o exercício é de 35, e como os empregadores não reter impostos sobre os exercícios de ISO, você deve estar preparado para pagar esse 35 de seus próprios recursos. Neste ponto, você possui ações em seu empregador, você pagou 10 para exercer opções e tem uma obrigação fiscal de 35. O que acontece depois O preço da ação cai para 10, momento em que você vende suas ações. O resultado final é que você não tem estoque, mas você ainda precisa de 35 em impostos (o 10 para exercer ISOs e 10 de venda de estoque líquido para zero). Foi nos casos de ISO1 que eu mais vezes vi pessoas em pesadelos do IRS, com contas de impostos em centenas de milhares ou mesmo milhões que não podiam pagar. Como no caso de exercícios não-qualificados, a perda 100 é dedutível, mas pode estar sujeita a limites anuais. Observe também que você terá uma base diferente em suas ações para fins de impostos regulares e AMT, bem como uma transferência de crédito AMT, que deve ser levada em consideração. Nesses cenários, parece improvável que eu tenha visto versões deles acontecerem dezenas de vezes, muitas vezes o suficiente para contar esse conto sempre que puder. O que pode ser feito para evitar um problema potencial Se seu empregador é público, considere vender pelo menos estoque suficiente em exercícios para pagar sua responsabilidade fiscal final. Isso é comumente referido como um exercício sem dinheiro. No exercício, você vende imediatamente ações suficientes para pagar tanto o preço de exercício quanto o seu passivo fiscal antecipado. (Mas lembre-se de que você ainda deve reservar algum dinheiro para o imposto adicional devido). Se você não tiver o suficiente para pagar os impostos, considere exercer menos opções. Faça menos opções para manter o dinheiro para pagar impostos. Esta é a escolha mais difícil para muitas pessoas, porque se preocupam que, se não agem agora, terão perdido uma grande oportunidade potencial. Considere exercer suas opções de forma escalonada. Se você armazenar ações de opções anteriormente exercidas, isso lhe dá a oportunidade de vender as ações à medida que você exerce opções adicionais. Esta escolha pode ser particularmente benéfica se as ações tiverem sido mantidas há mais de um ano e o ganho associado se qualifica para um tratamento favorável a longo prazo do imposto sobre o ganho de capital. Gerencie seu risco de desvantagem Seja tão racional quando se trata de suas opções quanto você estiver quando planeja seu portfólio de investimentos. Os valores das ações nem sempre aumentam ao longo do tempo. Parte do que você está fazendo é gerenciar riscos negativos. Isso pode significar separar-se de uma vantagem potencial para evitar uma desvantagem catastrófica. Ser ganancioso, ou despreparado, e apostar todos os seus ativos no futuro do estoque de seus empregadores pode produzir algumas conseqüências financeiras inesperadas e indesejáveis. Para obter mais informações sobre as opções de compra de ações dos funcionários, visite nossa seção Opções de opções de estoque da RSUs. Bob Guenley foi um contador fiscal para os executivos do Silicon Valley da década de 1980 até a década de 2000, e atualmente trabalha para uma empresa de capital de risco líder. Este artigo não se destina como conselho fiscal, e a Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados descritos neste documento resultem em qualquer consequência fiscal especial. Os potenciais investidores devem conferir com seus assessores fiscais pessoais sobre as conseqüências fiscais com base em suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume qualquer responsabilidade pelas consequências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação. Posts Relacionados: